Soliq solish predmeti. Kim va to'langan soliqlar qanday

soliq ilova qonunchilikni tushunish kerak ostida yig'ish va to'lovlar va soliqlar to'lash tartibi barpo etish. Bu to'lovlar stavkalari, miqdorda, turlari, turli shaxslar tomonidan faraz miqdorda qoidalariga tashkil o'z ichiga oladi. . soliq to'lovchi kim, keyingi ko'rib chiqaylik.

soliq munosabatlari

NK yo'q ularning ta'rifi yilda. Ayni paytda, kodeksining 2-moddasida Soliq kodeksining bilan tartibga munosabatlarning doirasini sobit. Ular bilan bog'liq:

1. Rossiyada qonun, ma'muriy, to'lovlari va soliqlar.
2. soliq nazoratini amalga oshirish.
3. ularning xodimlari nazorat organlari, harakatsizlik / harakatlar hujjatlariga qarshi apellyatsiyalar.
4. soliq jinoyatlar uchun jinoiy javobgarlikka.

, а также органы власти, уполномоченные на реализацию контрольно-надзорных функций в сфере налогообложения. soliq solish sohasida nazorat va nazorat vazifalarini amalga oshirish uchun vakolatli soliq to'lovchilar, shuningdek hokimiyat - soliq qonun sub'ektlari sifatida tashkilotlar va shaxslar jismoniy shaxslar hisoblanadi.

klassifikatsiya

soliq huquqiy munosabatlarda ishtirok fanlar 4 toifaga bo'linadi. Kodeksining 9-moddasiga ko'ra, ular o'z ichiga oladi:

1. . Fuqarolar va yuridik shaxslar - soliqlar to'lovchilari.
2. Jismoniy shaxslar va tashkilotlar kodeksi, Soliq agentlari muvofiq e'tirof.
3. soliq organlari.
4. Bojxona tuzilishi.

Bu tasnif umumiy hisoblanadi. Bundan tashqari, soliq solish sub'ektlari huquqiy tuzilishi, soliq holati, iqtisodiy va ma'muriy izolyatsiya farq. Misol uchun, holatiga qarab istiqomat yoki yo'q ajrata. chetda soliq sub'ektlarining boshqarish ko'ra mustaqil va bir-biriga bog'liq bo'linadi.

jismoniy shaxslar

– это физлица и организации. jismoniy shaxslar va ushbu tashkilot - yuqorida axborot, soliq to'lovchilar asosiy turlaridan ko'rish mumkin, deb. Sobiq o'z ichiga oladi:

1. Rossiya Federatsiyasi fuqarolari.
2. Xorijliklar.
3. fuqaroligi (fuqaroligi bo'lmagan) bo'lmagan shaxslar.

aholisi

Bu, 207-modda Soliq kodeksiga ko'ra aslida, 12 oy davomida kamida 183 kun (kalendar) uchun Rossiyada ketma-ket, shaxslarni o'z ichiga oladi. Rossiya Federatsiyasi soliq solish sub'ektlari turar joy, vaqt tayyorlash yoki davolash uchun chet elga mamlakatlarni sayohat (up olti oy uchun) qisqa muddatli davomida so'zini emas. Nima bo'lishidan qat'iy nazar, mamlakat qolish dolzarb uzunligi, aholisi chet elga yuborilgan Rossiya chet elga xizmat askarlari, davlat va mahalliy hukumat tuzilmalari xodimlari bor.

SP

soliq sub'ektlarining alohida Turkum individual tadbirkorlar qilish. Ular belgilangan tartibda davlat ro'yxatidan o'tgan va yuridik shaxs tashkil etish holda tadbirkorlik faoliyatini etakchi qilgan jismoniy shaxslar hisoblanadi. Ushbu turkumda, shuningdek, xususiy notariuslar, advokatlar o'z ichiga oladi, bir advokat o'rganishni tashkil. para. 11 Fevral maqola NK jismoniy shaxslarga ko'ra yuridik shaxs tashkil etish holda tadbirkorlik faoliyatini olib borish, lekin ular IP emas ekanligini iltijo olmadi, bu holati ro'yxatdan o'tgan emas.

tashkilotlar

, разделяются на: soliq to'lovchilar yuridik shaxslar bo'linadi:

1. Rossiya tashkilotlar. Bu yuridik shaxs ichki qonun hujjatlari qoidalariga muvofiq shakllangan. soliq to'lovchilar o'z filiallari va boshqa taalluqli emas alohida birliklar (achigan). Biroq, OP uning joylashgan joydagi byudjetga transfer to'lovlar bo'yicha majburiyatlarni bajarish.
2. Tashqi tashkilotlar. Ular Rossiya hududida tashkil xorijiy mamlakatlar va xalqaro tashkilotlar, vakolatxona va bunday shaxslar filiallari qonun muvofiq tashkil etilgan quvvatiga ega yuridik shaxslar ataladi.

soliq shaxs

Bu ishtirokchining huquqiy soliq maqomi asosidir. Soliq shaxs nogironlik va salohiyatini cheklash shakllangan. ikkinchisi vazifalarni bajarish va huquqlarga ega bir sub'ektlarning qobiliyatidir. Soliq samaradorligi Soliq kodeksining qoidalariga buzganlik uchun javobgarlikni ko'tarib, huquqiy munosabatlar xususiy ishtirokini o'z ichiga oladi.

to'lovchilar soliq va yig'imlar Status

soliq munosabatlarida asosiy ishtirokchilari sifatida bir tomondan soliq to'lovchilar va boshqa kuni (vakolatli organlari bilan taqqoslanadi) davlat bor. boshqa shaxslarning jalb (masalan, soliq agenti) ixtiyoriy bo'ladi. 19-modda Soliq to'lovchilar muvofiq jismoniy va belgilangan byudjetga to'lovlar ayirmoq uchun mas'ul bo'lgan tashkilotlar, e'tirof etiladi. xat ko'ra. 2 83 Soliq qoidalari, IP va yuridik shaxslarning IFTS ro'yxatdan o'tkazish evreleme, NRN (yagona reestri), ularning kiritish qat'iy nazar qonun majburiyat yuzaga bog'lovchi bilan holatlar har qanday boshqa soliq to'lash uchun bo'lsin qilingan. , таким образом, лицо будет считаться плательщиком до того, как у него появится объект обложения. Bu soliq solish ob'ekti bo'ladi oldin Rossiya Federatsiyasi, shunday qilib, shaxs to'lovchi tomonidan qabul qilinadi.

soliq qonun sub'ektlari sifatida jismoniy shaxslar va tashkilotlar o'ziga xos xususiyatlari

Shaxslar, qonun farqli o'laroq, buxgalteriya olib bo'lmasligi kerak. Sog'lom fikr va yoshi, jismoniy shaxslar to'lovchini tan ta'sir qilmadi. soliq to'lovchilari uchun soliq solish ob'ekti belgilashda Bu rezidenti yoki norezident holati borligi bir qiymati bor. Birinchi holda, to'lovlar Rossiya va hududida qabul qilingan barcha daromad qilinadi. Norezidentlari faqat Rossiya Federatsiyasi qazib foyda soliq to'lash.

vakillik

To'lovchilar soliq yuridik shaxs yoki proksi orqali ishtirok etish huquqiga egadirlar. ikkinchisi vakolatlari hujjatlashtirilgan kerak. 27 ko'ra vakillik, 28 bosimining maqolalar, yoki san'at muvofiq qonuniy bo'lishi mumkin. 29, vakolatli vakili mavzu.

Bog'liq tomonlar

sub'ektlarining Ushbu turkumda alohida qonun hujjatlarida qayd etdi. individual-biriga bog'liq soliq organlari tan taqdirda soliq maqsadlar uchun, muayyan partiyalar narxlarda to'g'ri ariza tekshirish huquqiga ega. Ko'rib o'zaro bog'liq shaxslar (tashkilotlar yoki jismoniy shaxslar), ular orasidagi munosabatlar sharoit yoki ular faoliyatining iqtisodiy natijalarini va ular vakili o'sha faoliyatini ta'sir qilishi mumkin, agar. Misol uchun:

1. Bir yuridik shaxs bilvosita yoki bevosita kompaniyasi va 20% dan ortiq umumiy ulushi boshqa muassasalarida ishtirok.
2. Bir jismoniy shaxslar rasmiy holatda muvofiq boshqa bo'ysunadi.
3. turmushga shaxslar, oilaviy munosabatlar, başlatabilecekken va asrandi bola, vasiy va uchastka bo'ladi.

o'zaro bog'liq shaxslar ro'yxati mukammal hisoblanmaydi. ularning munosabatlar xizmatlar, tovar yoki asarlar savdosi bilan bog'liq operatsiyalar natijalari ta'sir qilishi mumkin, agar sud, aniq Soliq kodeksida belgilangan boshqa asoslarga ko'ra, bunday shaxslarni tan mumkin.

to'lovchilar huquqlarini

21 maqolalarning Ularning asosiy ro'yxati Soliq kodeksini belgilaydi. обладают следующими правами: Bundan tashqari, bir shaxs Rossiya Federatsiyasi quyidagi huquqlarga ega soliq ayirmoq uchun:

1. byudjet (73-modda TC) uchun ishdan bo'shatish to'lovlar uchun mas'uliyatni ta'minlash uchun davlat Bayonnoma garovni o'tkazing.
2. soliq nazorat organlariga kafili sifatida ish (san'at. kodeksining 74).
3. chuqurchaga (94-modda Code) da mavjud Hujjatlar.

sub'ektlarining majburiyatlari

Bosimining to'lovchilari quyidagi asosiy vazifalari mavjud:

1. qonun hujjatlariga muvofiq tashkil etilgan soliqlarni to'lash.
2. IRS bilan ro'yxatdan uchun.
3. belgilangan tartibda xarajatlar / daromadlar kuzatib turing.
4. soliq inspektsiyasi ro'yxatdan joyidagi soliq deklaratsiyasini taslim.

huquqlarini himoya qilish

xat ko'ra. 1 22-modda kodeksi, ularning manfaatlarini sud va ma'muriy himoya kafolatlangan to'lovchilar. Qoidalar Soliq kodeksiga va boshqa normativ hujjatlarda belgilangan ta'minlash. O'tmishda o'z ichiga oladi:

1. Federal qonun 4866-1-son.
2. Ma'muriy kodeksning.
3. Giç.
4. APK.
5. KNN.
6. Bojxona kodeksi.

QQS to'lovchilari reestri

1992 yilda Soliq kodeksining kuchga kirganidan so'ng, u byudjetga to'lovlar ayirmoq uchun mas'ul bo'lgan mavzularda, haqida ma'lumot tashkil qilish zarur bo'ldi. Shu munosabat bilan, turli ma'lumotlar bazalari, ular orasida alohida ahamiyatga ega QQS to'lovchilari reestri bo'lib, tashkil etildi. Bu ma'lumotlar bazasi qo'shilgan qiymat solig'i to'lash uchun zarur bo'lgan barcha shaxslar haqida ma'lumotlar mavjud. Ro'yxatdan o'tish fanlar bo'yicha quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi:

1. Nomi.
2. yaratish yoki qayta tashkil etish to'g'risida ma'lumot olish uchun.
3. o'zgarishlar haqida ma'lumot.
4. ro'yxatga olish uchun taqdim etilgan hujjatlar tafsilotlar.

avtomobil soliq

U viloyat byudjet yechib. Bu mol-mulk solig'i, aralash to'g'ri sifatida xarakterlanadi. 2003 yilga qadar, TC soliq ikki to'lovlar asosida - avtomobil egalari havo va suv transport vositalari va haydash nisbatan shaxslar mol-mulk solig'i. Bob 28 kuchga kirganidan so'ng, Soliq kodeksi, bu soliqlar biriga birlashtirildi. Transport soliq Soliq taqdim va Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq amalga oshirildi. mintaqaviy nizomni tasdiqlash so'ng u mintaqaning butun hududida majburiy hisoblanadi. – физлица и организации, на которых зарегистрированы ТС, выступающие в качестве объектов обложения. transport soliq to'lovchilari - jismoniy shaxslar va soliq solish ob'ektlarini, deb harakat, transport vositasini ro'yxatga olingan tashkilotlar. ma'lumotlar sub'ektlarining Turkum barcha har qanday yuridik asosida transport vositalari egasi shaxslarni, ro'yxatga olish majburiyati sabab bo'ladigan o'z ichiga oladi. Bu soliq aktini ob'ekti sifatida boshqalar bir xususiyat, ijara, bo'lishi mumkin .:

1. Ground avtomobil. Bular: mototsikl, avtomobillar, avtobuslar, Scooterlar va boshqa motorli transport vositasini, mashinasozlik brauzer va pnevmatik reyd, qor vositasi, qor mototsikl.
2. Suv avtomobil. Bu suzib kemalarni, yaxtalar, qayiqlarni, jet kayaklar, yonilg'i qayiq, yonilg'i qayiq, yo'liqtirma (non-o'zini) va boshqalar kiradi.
3. Havo avtomobil. Bu hokazo samolyot, vertolyotlar va o'z ichiga oladi.

er solig'i

Bu shahar organlari, federal shaharlar qonunlari tomonidan qabul qilingan Soliq kodeksi va qoidalarga 31-moddasida bilan belgilanadi. – организации и физлица, обладающие участками, отнесенными к объектам обложения, на праве наследуемого владения, собственности, бессрочного пользования. er solig'i to'lovchilari - jismoniy shaxslar va tashkilotlar saytlar bor, soliq solish ob'ektlarini bilan qoplangan, meros qilib olish huquqi, mulk, doimiy foydalanish huquqi. aks holda qonun tomonidan taqdim bo'lmasa turdosh huquqlar, Fuqarolik kodeksiga muvofiq, mol-mulk davlat ro'yxatidan o'tkazilgan kundan da mavjud. soliq yig'ish uchun asos sifatida davlat ro'yxatidan o'tkazish hujjatlar bor. Hissalarni qiymati to'lovchini faoliyatini moliyaviy bajarish bog'liq emas. ob'ektiv holatlarni hisoblash qachon sayt va boshqa omillar unumdorligini, joyini, shu jumladan, hisobga olinadi. soliq to'lovchilar favqulodda bepul foydalanish huquqi maydonlarini ega shaxslar deb e'tirof etilgan yoki ijara shartnomasi muvofiq ularga berilgan emas, deb.

daromad solig'i

U federal byudjet tomonidan yechib eng muhim soliq biri hisoblanadi. To'lov tartibga solish va moliyaviy vazifalarni amalga oshiriladi. разделены на 2 категории: daromad solig'i to'lovchilari 2 toifaga bo'linadi:

1. Xorijiy tashkilotlar, ularning doimiy vakolatxonalari orqali Rossiya Federatsiyasi faoliyat yoki Rossiyada manbalardan daromad olish.
2. Mahalliy korxonalar.

soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash yuridik shaxslarning soliq to'lash qilmang, qimor uchun taqdim UTII Ust va soliq, ayirmoq.

soliq solish ob'ekti sifatida foyda

ichki tashkilotlar uchun Soliq kodeksiga muvofiq belgilangan daromadlar minus xarajatlarini, tan oladi. Chet ellik yuridik shaxslar uchun foyda daromad bu birliklar xarajatlar kamaytiriladi, doimiy muassasalari orqali qabul qilinadi. Bu xarajatlar ham Soliq kodeksiga muvofiq belgilanadi. Boshqa xorijiy tashkilotlar Rossiya Federatsiyasi manbalardan olingan daromad va foyda, deb qabul qilinadi.

soliq agentlari

Ular, 24-modda Soliq kodeksiga muvofiq, hisoblash soliqlar va federal byudjet badallar to'lovchilardan tortib to vazifalarni amalga sub'ektlaridir. Agentlari tashkilotlar, ham chet el yuridik va jismoniy shaxslar (tadbirkorlar, xususiy notariuslar va haq to'lanadigan xodimlar bilan boshqa o'z-o'zini ish bilan band shaxslar) ichki va doimiy vakolatxonalari bo'lishi mumkin. Bu shaxslarning huquqiy holati to'lovchilari holati o'xshaydi. Biroq, ba'zi maxsus xususiyatlarga ega. Soliq agentlari:

1. daromad, hisoblangan va har bir ishga xodim, shu jumladan, byudjet soliq tizimiga soliq to'lovchilar, ushlab va ajratmalar uchun to'langan yozuvlarni saqlang.
2. vakolatli organlar o'tkazish uchun zarur bo'lgan buxgalteriya hujjatlari da IRS bilan ta'minlash majburiy to'lovlarni hisoblash, ushlab yoki chegirib to'g'riligiga ustidan nazorat.
3. mumkin emasligi to'g'risidagi soliq idorasiga yozma hisobot soliq to'lovchining daromadlari va qarz summasining tortib to. Bu majburiyat agent holatlar haqida bilib sanadan e'tiboran bir oy ichida amalga oshirilishi lozim.
4. To'g'ri va o'z vaqtida hisoblash, to'lovchi tomonidan to'langan soliq tortib tegishli g'aznachilik veksellari ularni sanab.
5. 4 yil davomida bir agenti sifatida o'z vazifalarini bajarishi uchun zarur bo'lgan hujjatlar xavfsizligini ta'minlash.

soliq qonunchiligi agentlari bo'lmagan rioya Rossiya huquq me'yorlariga ko'ra, jinoyatchi, shu jumladan, adolat, olib qo'yilishi mumkin.

soliq organlari

Ular Soliq kodeksining qoidalariga yagona nazorat tizimini tashkil etadi. soliq organlari hisoblash, to'liqligi va mamlakat byudjet tizimiga soliqlar va yig'imlar to'lash vaqtida to'g'riligini tekshiring. organlarining yagona markazlashtirilgan tizimiga iborat:

1. Federal Ijroiya organi soliq sohasida nazorat va nazoratni amalga oshirish vakolatli.
2. Hududiy bo'linmalari.

federal ijro tuzilishi qarab chiqadi FTS sifatida. tayinlangan va hukumat moliya vaziri tomonidan uni oladi boshlig'i, boshchiligidagi Soliq ofis. Federal soliq xizmati rahbari xizmati tayinlangan vazifalari ijrosi uchun alohida-alohida javobgar bo'ladi. soliq tuzilmalar asosiy vazifalari byudjetlarga va byudjetdan tashqari mablag'lar to'lovlari va soliqlar o'z vaqtida va to'liq to'lovlarni ta'minlash uchun xizmat qiladi, deb. Vakolatli organlar hokazolar ma'muriy, fuqarolik va shu jumladan, qonun hujjatlari qoidalariga muvofiq, o'z vakolatlari doirasida faoliyat.

soliq ob'ektlari vazifalari

IRS asosiy vazifalari quyidagilardir:

1. soliq to'lovchilar Ro'yxatdan.
2. soliq nazoratini amalga oshirish.
3. sanktsiyalar Soliq kodeksi buzgan uchun ariza.
4. davlat soliq siyosatini ishlab chiqish.
5. soliq qonunchiligi qoidalarini amalga oshirish uchun axborot-ma'rifiy va axborot faoliyati.

Rossiyada UTII

Baladiyya normativ qarorlarining, shahar tumanlari, federal ahamiyatga shaharlar tomonidan joriy Yagona soliq. UTII ocho bilan birgalikda ishlatiladi va muayyan faoliyat uchun amal qiladi. yagona soliq to'lovi, ajratmalar ayrim turdagi to'lovlarni o'rnini soddalashtiradi va Ichki keladi xizmatlari bilan muloqot kamaytiradi. soliq solish ob'ektlarini UTII ro'yxati qonun hujjatlari bilan belgilanadi. Bu o'z ichiga oladi:

1. Chakana savdo.
2. Veterinariya va ichki xizmatlar.
3. TC uchun Ochiq reklama inshootlarni joylashtirish va reklama.
4. ovqatlanish xizmatlari.
5. Motor transport xizmatlari.
6. savdo joylarda va savdo uchun ijara uchun er uchastkalarini jihozlash.
7. texnik xizmatlar, ta'mirlash, saqlash, mashina yuvish.
8. vaqtinchalik yashash va turar joy uchun joylarni ta'minlash.

hisobot davri uchun soliq solinadigan baza baza hosil deflatör koeffisiyenti (K1) va federal qonun hujjatlarida belgilangan jismoniy ko'rsatkichlar qiymatini, shuningdek hisobga ishga (K2) o'ziga xos xususiyatlarini oladi omil urilib belgilanadi. soliq stavkasi bosimining ko'tarilishi va 15% bilan aniqlanadi. K2 nisbati kam 0.005 va tegishli chegaralari federal qonun tomonidan belgilangan eng kam 1. bo'lmasligi kerak. soliq davri chorak xizmat qiladi.

Ukrainada yagona soliq

Harp ustida ish qilish va kelajak faoliyati doirasi bilan aniqlash tanlash shaxslar, yagona soliq guruhini tanlash kerak. Kimning daromad to'lovchilar bir yil 300 ming. Grivnası dan oshmaydi, birinchi guruhga tegishli. mavjudlik darajasi 10%, ular uchun soliq stavkasi (160 UAH.). Ikkinchi guruhda kimning daromad yil davomida 1,5 million AQSh dollarini oshmagan shaxslarni o'z ichiga oladi. Soliq stavkasi - eng kam oylik ish haqining 20%, uchinchi guruh qadar 5 million AQSh dollari / yil daromad bilan subyektlarini o'z ichiga oladi .. (640 AQSh dollari). Ular uchun, ayirboshlash quyidagi stavkalari:

• 3% - QQS uchun;
• 5% - qiymati bo'lmagan to'lovchilari uchun soliq qo'shiladi.

To'rtinchi guruh sobiq qishloq xo'jaligi soliq to'lovchilar o'z ichiga oladi. boshqa bir guruh uchun bir guruh o'tish majburiy yoki ixtiyoriy bo'lishi mumkin. yillik daromad limitiga kattaroq bo'lsa, birinchi holda bir o'zgarish sodir bo'ladi.